Page 64
P. 64
64
Raport roczny Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
2020
10.3 Zasady sporządzania streszczonego
sprawozdania finansowego
10.4 Zasady rachunkowości
Streszczone sprawozdanie finansowe składające się z bilansu na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz rachunku zysków i strat
za 2020 rok zostało sporządzone na podstawie zbadanego Rocznego sprawozdania finansowego Bankowego Funduszu
Gwarancyjnego sporządzonego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2020 rok. Dodatkowo zawiera dane porównawcze
za poprzedni rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2019 r.
Roczne sprawozdanie finansowe Bankowego Funduszu Gwarancyjnego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2020
roku zostało sporządzone zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2016 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (Dz. U. 2016 r. poz. 2115 z późn.zm.), ustawy
z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351 z późn.zm.), wydanymi na jej podstawie przepisami
wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa.
Streszczone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie kryteriów wypracowanych na podstawie
dotychczasowej praktyki stosowanej przez Fundusz w ramach sporządzania streszczonego sprawozdania finansowego.
Kryteria te obejmują przede wszystkim:
spójność danych pomiędzy rocznym sprawozdaniem finansowym Funduszu a streszczonym sprawozdaniem finansowym,
ocenę czy streszczone sprawozdanie finansowe zawiera niezbędne informacje i czy są one na odpowiednim poziomie
zagregowania, który nie wprowadza w błąd odbiorcy streszczonego sprawozdania finansowego.
Zgodnie z obowiązującymi Bankowy Fundusz Gwarancyjny zasadami rachunkowości stosowano następujące metody
wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania przychodów i kosztów:
Dłużne papiery wartościowe, tj. obligacje skarbowe, bony skarbowe oraz bony pieniężne NBP, a także aktywa
i zobowiązania finansowe wynikające z transakcji buy-sell back i sell-buy back wycenia się według skorygowanej ceny
nabycia z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej, a skutki tej wyceny odnosi się odpowiednio do przychodów
lub kosztów z operacji finansowych. Dłużne papiery wartościowe ujmuje się i wyłącza z ksiąg rachunkowych na dzień
rozliczenia transakcji. Rozchód papierów wartościowych wycenia się kolejno po cenach najwcześniej nabytych składników aktywów.
Akcje nienotowane na rynku regulowanym wycenia się według ceny nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości.
Udzielone pożyczki wycenia się według skorygowanej ceny nabycia z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej
oraz odpisów aktualizujących. Do ustalania odpisów aktualizujących należności innych niż wynikające z pożyczek
udzielonych z funduszu restrukturyzacji banków spółdzielczych, stosuje się odpowiednio przepisy rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością
banków (Dz. U. z 2019 roku poz. 520 z późn. zm.). Należności Funduszu wynikające z pożyczek udzielonych z funduszu
restrukturyzacji banków spółdzielczych klasyfikuje się do: normalnych albo straconych. Wysokość odpisów aktualizujących
należności stracone ustala się na dzień bilansowy w wysokości 100% wartości tych należności. W zakresie zasad
klasyfikacji należności z tytułu pożyczek udzielonych z funduszu restrukturyzacji banków spółdzielczych do kategorii
Spis treści
Raport roczny Bankowego Funduszu Gwarancyjnego
2020
10.3 Zasady sporządzania streszczonego
sprawozdania finansowego
10.4 Zasady rachunkowości
Streszczone sprawozdanie finansowe składające się z bilansu na dzień 31 grudnia 2020 r. oraz rachunku zysków i strat
za 2020 rok zostało sporządzone na podstawie zbadanego Rocznego sprawozdania finansowego Bankowego Funduszu
Gwarancyjnego sporządzonego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2020 rok. Dodatkowo zawiera dane porównawcze
za poprzedni rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2019 r.
Roczne sprawozdanie finansowe Bankowego Funduszu Gwarancyjnego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2020
roku zostało sporządzone zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 grudnia 2016 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (Dz. U. 2016 r. poz. 2115 z późn.zm.), ustawy
z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351 z późn.zm.), wydanymi na jej podstawie przepisami
wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa.
Streszczone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie kryteriów wypracowanych na podstawie
dotychczasowej praktyki stosowanej przez Fundusz w ramach sporządzania streszczonego sprawozdania finansowego.
Kryteria te obejmują przede wszystkim:
spójność danych pomiędzy rocznym sprawozdaniem finansowym Funduszu a streszczonym sprawozdaniem finansowym,
ocenę czy streszczone sprawozdanie finansowe zawiera niezbędne informacje i czy są one na odpowiednim poziomie
zagregowania, który nie wprowadza w błąd odbiorcy streszczonego sprawozdania finansowego.
Zgodnie z obowiązującymi Bankowy Fundusz Gwarancyjny zasadami rachunkowości stosowano następujące metody
wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania przychodów i kosztów:
Dłużne papiery wartościowe, tj. obligacje skarbowe, bony skarbowe oraz bony pieniężne NBP, a także aktywa
i zobowiązania finansowe wynikające z transakcji buy-sell back i sell-buy back wycenia się według skorygowanej ceny
nabycia z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej, a skutki tej wyceny odnosi się odpowiednio do przychodów
lub kosztów z operacji finansowych. Dłużne papiery wartościowe ujmuje się i wyłącza z ksiąg rachunkowych na dzień
rozliczenia transakcji. Rozchód papierów wartościowych wycenia się kolejno po cenach najwcześniej nabytych składników aktywów.
Akcje nienotowane na rynku regulowanym wycenia się według ceny nabycia z uwzględnieniem trwałej utraty wartości.
Udzielone pożyczki wycenia się według skorygowanej ceny nabycia z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej
oraz odpisów aktualizujących. Do ustalania odpisów aktualizujących należności innych niż wynikające z pożyczek
udzielonych z funduszu restrukturyzacji banków spółdzielczych, stosuje się odpowiednio przepisy rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością
banków (Dz. U. z 2019 roku poz. 520 z późn. zm.). Należności Funduszu wynikające z pożyczek udzielonych z funduszu
restrukturyzacji banków spółdzielczych klasyfikuje się do: normalnych albo straconych. Wysokość odpisów aktualizujących
należności stracone ustala się na dzień bilansowy w wysokości 100% wartości tych należności. W zakresie zasad
klasyfikacji należności z tytułu pożyczek udzielonych z funduszu restrukturyzacji banków spółdzielczych do kategorii
Spis treści
